Какая ответственность наступает, если при ликвидации предприятия случились ошибки?
Содержание
При проведении процедуры ликвидации фирмы, ответственное за этот процесс лицо (ликвидатор или ликвидационная комиссия) наделено рядом полномочий.
Согласно части 4 статьи 62 и статьи 63 ГК РФ ликвидатор (ликвидационная комиссия) обязан:
- 1осуществлять деятельность по управлению ООО, выступать от его имени в суде;
- 2принимать меры по поиску и уведомлению кредиторов о начале процедуры ликвидации некоммерческой или другой организации;
- 3принимать меры для получения дебиторской задолженности;
- 4проводить учет имущества;
- 5при выявлении недостаточности имущества обратиться в суд с заявлением о признании должника, в том числе ИП банкротом;
- 6принимать претензии и проводить расчеты по долгам и так далее.
Тут кроется и главная ошибка многих компаний, которая приводит ко множеству других, — выбор на роль ликвидатора неквалифицированных или недобросовестных специалистов. Ошибок при ликвидации ООО без проверок можно избежать, если обратиться к профессионалам.
Возможные просчеты при закрытии бизнеса можно разбить на две категории:
- Организационные, в том числе:
- нарушение сроков и порядка заполнения уведомления регистрирующего органа. На его подачу отводится только 3 дня (от момента, когда состоялось собрание участников и было принято соответствующее решение). Также важно соблюсти утвержденную форму и правила внесения, исправления и заверения данных;
- ненадлежащее извещение заинтересованных лиц. Например, часто некорректно оформляется заявка на публикацию в «Вестнике госрегистрации», что приводит в итоге к задержке размещения объявления и дополнительным расходам. Допускаются отклонения от процедуры вручения уведомлений об увольнении персонала. При желании сотрудники смогут в дальнейшем оспорить такое решение и добиться компенсации;
- неправильное составление балансов (как промежуточного, так и окончательного). Ошибочная бухгалтерская отчетность не позволит провести точные расчеты с контрагентами и успешно подать заявление о ликвидации в ИФНС;
- неграмотно поставленная работа по сбору и погашению претензий кредиторов. В результате долги остаются частично неоплаченными. В некоторых случаях процедуру приходится начинать заново или закрывать фирму другим способом, например, через банкротство организации;
- утверждение точного срока завершения ликвидации. Закон допускает проведение процедуры максимум в течение 1 года. При принятии решения о закрытии многие участники хозяйствующих обществ уверены, что удастся сделать все быстрее и устанавливают более ранние даты из возможных. В итоге, если процедура задерживается, за пролонгацией придется обращаться в суд.
Если очевидно, что добровольно ликвидировать компанию вовремя не удается, продолжать начатое — это пустые затраты. Лучше отменить текущую процедуру и позже инициировать новую. Так потери ограничатся только уплатой госпошлины, услуг нотариуса и повторным размещением объявлений для кредиторов;
- уничтожение документов о текущей деятельности. По закону их следует сдать в архив и хранить там минимум 3 года, иначе даже после закрытия предприятию могут быть предъявлены претензии.
Возможны и более мелкие недочеты, но также способные привести к срыву ликвидации или серьезным проблемам. В частности, сложности возникают даже при определении размера госпошлины, реквизитов для перечисления и оформлении платежа. Если не знать действующие условия и способы предоставления документов, то можно пропустить сроки или не воспользоваться вариантами, которые заметно выгоднее по удобству и расходам.
- Управленческие. Включают следующие ситуации:
- безосновательная надежда на отсутствие налоговой проверки или, наоборот, уверенность в ее назначении. В первом случае предприятие оказывается не готово к приходу инспекторов, а значит, кратно увеличивается риск доначислений или санкций со стороны ИФНС. Если ревизию ждут, а ее вероятность на самом деле минимальна, то бизнесу приходится нести неоправданные расходы, к примеру, на юридическое и бухгалтерское сопровождение, на покупку сомнительных гарантий и схем сотрудничества, на выбор других, более дорогостоящих процедур ликвидации.
Чтобы не допустить ошибку, достаточно проанализировать условия бизнеса и сопоставить их с критериями назначения проверок;
- смена юридического адреса вместо официального закрытия, реорганизация (присоединение, слияние) или продажа для вывода прежнего предприятия из поля зрения контролирующих органов.
Налоговики считают подобные изменения заведомо подозрительными и подвергают особому контролю. Поэтому попытка ликвидации компании такими способами приведет не к тем результатам, на которые рассчитывают учредители. Процедура растянется по времени, а руководство будут вызывать на допросы и дачу объяснений. Возможна внеочередная проверка с высокой вероятностью доначисления налогов по различным основаниям. Более того, может быть принято решение об отмене регистрации или о принудительной ликвидации, что, скорее всего, не входило в изначальные планы собственников бизнеса;
- когда учредители полагают, что ликвидация происходит автоматически при прекращении работы. Отсутствие активов и оборотов не освобождает от сдачи отчетности — просто она должна быть нулевой. Если ничего не предоставлять, то предприятие закроют принудительно, но сначала наложат санкции за нарушение законодательства;
- уверенность, что после ликвидации снимается любая ответственность. Это глубокое заблуждение.
Далее рассмотрим, какая наступает ответственность в случае нарушения действующего законодательства.
Ключевыми факторами успешной ликвидации компании являются правильный выбор ликвидатора и соблюдение всех юридических процедур. Необходимо помнить, что ошибки могут иметь серьезные последствия для учредителей и руководителей.
Гражданская ответственность
Гражданская ответственность наступает в ситуациях, когда в процессе деятельности предприятие нанесло имущественный ущерб другим лицам, и в ходе ликвидации этот ущерб не был погашен. В этом случае пострадавшее лицо имеет право обратиться в суд с иском о возмещении убытков. На процедуру закрытия ИП указанное также распространяется.
Так, Гражданский кодекс РФ в статье 64 определяет основные положения имущественных отношений ликвидируемых юридических лиц и его кредиторов, очередность проведения выплат тем или иным категориям юридических лиц и граждан, а также порядок действий кредиторов в случае отказа ликвидационной комиссии в выплате долга.
Гражданская ответственность является компенсационной, поэтому сумма долга определяется либо на договорной основе, либо в процессе судебных разбирательств. Но, стоит отметить, что ответственность директора после ликвидации юридического лица не прекращается, даже если он ранее и передал свои полномочия. Если будет доказано, что ущерб организации нанес именно директор во время исполнения своих обязанностей, то он и будет возмещать убытки.
И то, что юридическое лицо может уже прекратить существование, значения не имеет. В данном случае применяется общий срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ).
Аналогичным образом определяется и гражданско-правовая ответственность учредителя после ликвидации ООО.
Административная ответственность
Административная ответственность возникает в том случае, если ликвидация ООО происходила с нарушениями предусмотренных законодательством процедур. При этом выплата штрафа накладывается на учредителей и руководителей компании.
Например, согласно статье 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП) при несвоевременном извещении регистрирующего органа о начале процесса ликвидации компании руководителям может быть вынесено предупреждении или наложен штраф в размере 5000 р.
Также при ликвидации административная ответственность возникает в случаях:
- 1занижения сумм налогов и сборов (ст. 15.11 КоАП РФ);
- 2невыплаты заработной платы (ст. 5.27 КоАП РФ);
- 3нарушений при банкротстве (ст. 14.12, 14.13 КоАП РФ).
Поэтому, еще до начала процесса ликвидации лучше всего обратиться к специалистам, чтобы предотвратить возникновение административной ответственности в силу недостаточного знания действующего законодательства.
Налоговая ответственность
Налоговая ответственность связана с несвоевременностью или неоплатой тех или иных налогов, а также начисленных пени. Данному процессу отведена статья 49 Налогового кодекса РФ – «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации».
Главной ошибкой, приводящей к привлечению к налоговой ответственности является несвоевременная уплата всех видов налогов и сборов, что в дальнейшем приводит к возникновению пеней. Пени же могут расти неограниченно, так как согласно статье 75 НК РФ срока ограничения роста пени нет, а сумма начисляется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченного размера сбора.
Следует помнить, что от необходимости выплаты налоговых сборов не спасает даже «случайная» потеря или уничтожение налоговой документации компании. Статья 31 НК РФ предусматривает в этой ситуации определение суммы налога расчетным путем, исходя из имеющихся в налоговых органах информации о данном предприятии. Так что предотвратить излишние затраты может только работа опытного специалиста.
Уголовная ответственность
Уголовная ответственность – наиболее серьезный вид ответственности, который может наступить при совершении очень грубых ошибок в процессе ликвидации компании. В результате руководитель может поучить не только штраф, но и может быть привлечен к уголовной ответственности.
Наиболее распространенными причинами наступления уголовной ответственности являются:
- 1уклонение от уплаты налогов и сборов (ст. 199 УК РФ);
- 2сокрытие средств компании с целью уклонения от погашения недоимок (ст. 199.2 УК РФ);
- 3злостное уклонение от возврата задолженности в крупном размере (ст. 177 УК РФ);
- 4преднамеренное или фиктивное банкротство (ст. 196, 197 УК РФ).
Например, уклонение от уплаты налогов наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей, арестом или лишением свободы на срок до 2 лет. Если же будет доказано, что это групповое преступление и сумма долга превышает 2 000 000 рублей, то лишить свободы могут на срок до 6 лет.
FAQ — ответы на популярные вопросы
▼ Можно ли привлечь к ответственности ликвидатора, если ошибки при ликвидации совершены по его вине?
Ликвидатор – это назначаемое участниками ответственное лицо за процесс ликвидации организации. На основании этого, он наделяется полномочиями по ведению деятельности вплоть до ликвидации компании, принимает меры по поиску и уведомлению кредиторов, осуществляет взыскание дебиторской задолженности, проводит учёт имущества, оплачивает налоги, осуществляет сдачу отчетности в налоговый орган, при выявлении недостаточности имущества обращается в суд с заявлением о банкротстве (несостоятельности) и т.д.
В связи с этим, действующее законодательство содержит несколько видов ответственности:
- Гражданская ответственность: наступает в ситуациях, когда в процессе деятельности предприятие нанесло имущественный ущерб другим лицам, и в ходе ликвидации этот ущерб не был погашен. В этом случае пострадавшее лицо имеет право обратиться в суд с иском о возмещении убытков.
- Административная ответственность: возникает в том случае, если ликвидация происходила с нарушениями предусмотренных законодательством процедур.
- Налоговая ответственность: связана с несдачей отчетности, с несвоевременностью или неоплатой тех или иных налогов, а также начисленных пени и т.д.
- Уголовная ответственность: связана с неуплатой налогов, сокрытием средств компании с целью уклонения от погашения недоимок, преднамеренным или фиктивным банкротством и т.д.
▼ Что делать, если кредиторы не были уведомлены вовремя о ликвидации компании?
Ликвидатор обязан уведомить кредиторов о ликвидации организации, опубликовав сведения об этом в Вестнике государственной регистрации и Фед. ресурсе о фактах деятельности юридических лиц. Кроме того, ликвидационная комиссия (ликвидатор) принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.
Если ликвидационная комиссия (ликвидатор) вовремя не исполнила обязательства, необходимо осуществить публикацию. Однако, необходимо помнить, что срок заявления требований кредиторами не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.
За отсутствие публикации грозит административная ответственность в виде штрафа на сумму от 5 000 до 50 000 рублей на должностное лицо. Также налоговая инспекция может отказать в ликвидации в связи с несоблюдением требований об обязательной публикации в реестре.
▼ Влияет ли наличие судебных дел на процесс ликвидации компании?
Согласно пп. м п. 1 ст. 12 ФЗ №129, при поступлении в налоговый орган из суда или арбитражного суда определения о принятии к производству искового заявления, содержащего требования, предъявленные к юридическому лицу (т.е. в качестве ответчика), находящемуся в процессе ликвидации, государственная регистрация юридического лица в связи с его ликвидацией не производится. Ликвидация юридического лица не осуществляется до момента поступления в налоговый орган решения (иного судебного акта, которым завершается производство по делу) по такому делу.
Вас может заинтересовать
- Как создается ликвидационная комиссия и в чем заключаются ее задачи?
- В какую сумму обойдется официальная ликвидация фирмы?
- Какой вариант ликвидации снимет ответственность в полном объеме с директора?
Позвоните нам, и мы дадим вам
консультацию по ликвидации фирм
и предприятий.
руководитель отдела корпоративной практики
+7 (495) 987-18-50