Нюансы открытия казначейского счета. Ошибки в контрактах

«Клерк», май 2025

Основы казначейского сопровождения

Под казначейским сопровождением понимается проведение Федеральным казначейством (финансовыми органами субъектов РФ или муниципальных образований) операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения (ст. 6 БК РФ). Таким образом казначейское сопровождение является механизмом, с помощью которого государство контролирует целевое использование бюджетных средств.

Казначейскому сопровождению (КС) подлежат средства, определенные федеральным законом о федеральном бюджете.

В 2025 году КС регулируется Федеральным законом от 27.11.2023г. № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов». Министерством Финансов также было разработано Письмо от 30.12.2021г. № 09-02-06/108295, которое содержит в себе рекомендации по подготовке проектов соглашений.

В связи с тем, что основанием для открытия казначейского счета является заключенный государственный контракт, договор (соглашение) необходимо чтобы не только сам контракт был составлен грамотно, но и условия были сформулированы четко в соответствии с законодательством. В противном случае, территориальный орган федерального казначейства (ТОФК) откажет в открытии счета.

Как открыть казначейский счет

Открытие и использование такого счета является обязательным условием для юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих с государственными договорами и получающих субсидии и инвестиции от государства.

Основной счет открывается один раз для исполнения первого договора, для последующего сотрудничества с государственными органами открывают дополнительные разделы единого счета.

Если стороны еще не подписали договор, но планируют это сделать в ближайшее время, можно зарезервировать счет для указания его реквизитов в государственном соглашении. Резерв можно открыть в течение 3 рабочих дней, он будет действителен в течение 6 месяцев с момента оформления.

Открыть счет можно в несколько этапов:

1. Подготовить документы. Необходимо правильно заполнить форму, подготовить карточку образцов подписей ответственных должностных лиц компании или ИП, оформить договор с указанием обязательных положений, предусмотренных Бюджетным кодексом. Могут потребоваться дополнительные документы. Чтобы не получить отказ от казначейства и не упустить время на заключение госконтракта, лучше заранее проконсультироваться с юристами.
2. Обратиться в казначейство. Подать заявление можно лично или через представителя в отделении ФК или заранее зарегистрироваться в системе «Электронный бюджет» и отправить документы удаленно.
3. Получить уведомление. Обычно заявление рассматривают в течение 2–3 рабочих дней. В случае одобрения присылают реквизиты счета.
4. Получить доступ к системе «Электронный бюджет». Для этого нужно обратиться в казначейство, в котором открыт счет, и подать заявление на регистрацию в системе. После одобрения заявки нужно подать дополнительную заявку на получение необходимых доступов в системе.

Для выполнения последнего шага нужно собрать пакет документов, который может отличаться в зависимости от казначейства.

Нюансы открытия счета

Рассмотрим какие условия должны быть обязательно включены в госконтракт для открытия расчетного счета и какие проблемы могут возникнуть при подаче документов в казначейство.

Статьей 242.23 БК РФ устанавливается, что в контрактах должны быть предусмотрены следующие положения:

1. Об открытии лицевого счета, в соответствии с порядком, утвержденным казначейством.
2. О направлении в казначейство документов-оснований для перечисления денежных средств.
3. Об обязательном присвоении Идентификатора государственного контракта (ИГК) и отражении его в договорах с субподрядчиками.
4. О раздельном бухгалтерском учете по каждому контракту (договору).
5. О структуре цены контракта и формировании расходных деклараций.
6. О запретах на нецелевое использование перечисляемых средств на счет в казначействе.
7. О случаях расширенного казначейского сопровождения.

Письмо Минфина от 30.12.2021г. № 09-02-06/108295 содержит в себе конкретные формулировки положений договора в соответствии с Бюджетным кодексом.

Несмотря на то, что в Бюджетном кодексе, Письме Минфина, Приказах Казначейства содержатся все необходимые инструкции, контракты все равно заключаются с ошибками и недочетами.

Так не подойдет для открытия счета контракт, содержащий в себе только фразу «финансирование по контракту подлежит казначейскому сопровождению». Для таких контрактов необходимо будет заключать дополнительное соглашение, где будут указаны все вышеперечисленные условия и бюджет финансирования. Только после заключения соглашения и размещения его в ЕИС можно будет подать документы в казначейство.

Чтобы понять, где можно открыть казначейский счет юридического лица, нужно обратиться к письму Казначейства от 29.08.2019 № 07-04-05/22-18684. В соответствии с положениями данного письма юридические лица могут открывать счета по месту обращения или по месту своего нахождения в зависимости от источника финансирования.

К примеру, если средства на выполнение госконтракта выделяются из бюджета Москвы, как субъекта РФ, то компании нужно открыть счет в московском казначействе. Если источником финансирования является федеральный бюджет, то организации можно завести счет в любом казначействе по месту своего нахождения.

Идентификатор государственного контракта

Еще одним «камнем преткновения» при подаче документов в казначейство является отсутствие в контракте ИГК.

ИГК представляет собой цифровой код, в котором зашифрована информация о документе.

В соответствии с Приказом Минфина России от 02.12.2021 № 205н ИГК формируется по контрактам, финансируемым из федерального бюджета, либо заказчиком до размещения контракта в ЕИС, либо автоматически в системе после размещения контракта, а по контрактам, финансируемым из местных бюджетов, формируется либо заказчиком, либо казначейством.

На практике, контракты заключаются и размещаются в ЕИС без ИГК. В связи с чем, перед подачей документов на открытие казначейского счета, возникает необходимость запрашивать у заказчика дополнительную информацию об идентификаторе и заключать дополнительное соглашение к контракту.

Отсутствие ИГК негативно сказывается не только на открытии счета, так как номер ИГК из контракта указывается в заявлении на открытие, но на всей работе по контракту, так как номер, как минимум, указывается в счетах-фактуры (ч.65 ст.169 НК РФ).

Заключение

Чтобы открыть казначейский счет для госконтракта, пошлины оплачивать не нужно, но неправильное оформление документов или несвоевременное выявление ошибок, вы можете потерять время, которое при выполнении контракта и получении финансирования, действительно дорого. Потеря времени приводит к смещению сроков выполнения контракта, санкциям и штрафам со стороны заказчиков и возможному включению в РНП.

Во избежание неблагоприятных последствий рекомендуем обращаться к профильным специалистам по подготовке и открытию казначейских счетов для юридических лиц.