«Юрист компании», январь 2025. Автор – Елена Горнаева, налоговый консультант
Содержание
Суть налоговой реформы 2025 года
С 1 января 2025 года в России стартовала налоговая реформа. Главное новшество заключается в том, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) теперь обязаны платить НДС по ставке 5%, 7%, 10% или 20% в зависимости от размера годового дохода. Но, справедливости ради, нужно сказать, что платить будут не все.
Компании и индивидуальные предприниматели, чей доход за 2024 год не превышает 60 миллионов рублей, а также вновь созданные компании в 2025 году освобождаются от уплаты НДС. Однако, если доход компании или ИП в 2025 году превысит указанную сумму, они обязаны начать уплату налога с первого числа следующего месяца. По оценкам чиновников, около 97% предприятий на упрощенной системе налогообложения имеют доходы ниже 60 миллионов рублей, это означает, что реформа затронет лишь небольшую часть бизнеса.
Варианты уплаты НДС
Налоговая реформа предоставляет предпринимателям два варианта уплаты НДС:
• Платить по стандартным ставкам 20%, 10% или 0%.
• Платить по льготным ставкам: 5% для доходов от 60 до 250 миллионов рублей и 7% для доходов от 250 до 450 миллионов рублей.
При этом важно учитывать два ключевых аспекта. Во-первых, если налогоплательщик выбирает льготные ставки НДС 5% или 7%, он должен применять их в течение трех лет подряд. Во-вторых, при использовании льготных ставок НДС налогоплательщик не имеет права на вычет налога. Однако стоит также отметить, что компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" могут учитывать «входной» НДС в своих расходах.
Как выбрать оптимальную ставку НДС
Наши клиенты нам часто задают вопрос, какой НДС им платить 5, 7 или 20 %?
Однозначного ответа на этот вопрос нет. Потому что каждый случай индивидуален. Чтобы определиться с выбором нужно учитывать:
1. Структура затрат:
- Если у вашего бизнеса высокие затраты, и вы планируете использовать НДС к вычету, стандартная ставка 20% может быть более предпочтительной. Это позволит вам компенсировать часть НДС, уплаченного по закупкам.
- В случае, если вы применяете льготные ставки (5% или 7%), вы не сможете принимать НДС к вычету, что стоит учитывать при планировании.
2. Планируемая динамика доходов:
- Если вы ожидаете рост доходов, который может привести к превышению порога в 60 миллионов рублей, стоит заранее продумать, какая ставка НДС будет более выгодной в будущем.
3. Конкуренция на рынке:
- Оцените, какие ставки НДС применяют ваши конкуренты. Возможно, использование льготных ставок поможет вам оставаться конкурентоспособными, сохраняя более низкие цены для клиентов.
4. Долгосрочные планы:
- Если вы планируете оставаться на УСН в течение нескольких лет, стоит учесть, что при использовании льготных ставок вы будете обязаны применять их в течение трех лет, что может повлиять на вашу финансовую гибкость.
5. Условия контрагентов:
- Если ваши контрагенты предпочитают работать с компаниями, которые могут предоставить вычеты по НДС, применение стандартной ставки может быть более выгодным.
В итоге, выбор ставки НДС зависит от множества факторов, включая финансовые показатели вашего бизнеса, стратегические цели и рыночные условия.
Заключение
Для того чтобы выбрать оптимальную ставку НДС, важно провести тщательный анализ всех факторов, а также осуществить грамотное налоговое планирование. Однако времени остается не так уж много, ведь срок подачи налоговой декларации по НДС за первый квартал истекает 25 апреля 2025 года. Не упустите возможность подготовиться вовремя! Команда специалистов ЮК «ПРИОРИТЕТ» готова оказать вам помощь в разработке эффективной стратегии налогового планирования.
Остались вопросы, нужна консультация – будем рады помочь!