Муниципальный сбор с торговли: коснется ли он интернет-магазинов?
С 1 июля 2015 года вводятся муниципальные сборы с торговли в Москве, Петербурге и Севастополе. Президент Владимир Путин уже подписал соответствующий закон сообщается на сайте главы государства.
Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» дополнил перечень местных налогов новым торговым сбором.
Сбор устанавливается в отношении торговой деятельности на объектах осуществления торговли.
Ставки сбора будут определяться администрацией городов федерального значения в рублях за квартал в расчёте либо на объект торговли либо на его площадь. При этом они не могут превышать размер налога в рамках патентной системы — 6% от потенциального дохода.
Oborot.Ru с помощью юристов разбирается, кто и как будет платить новые сборы, попадут ли под них интернет-магазины и можно ли этого избежать.
Кто заплатит?
Предприниматели-торговцы трех городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) с 1 июля 2015 года будут платить новый налог. Он коснётся компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере стационарной и нестационарной торговли, а также занимающихся интернет-торговлей со склада и работающих на розничных рынках.
Кому не надо платить?
Те, у кого сумма налога по упрощенной системе налогообложения будет больше суммы торгового сбора, просто уменьшат его и никак не пострадают. А вот те, у кого платеж по УСН был меньше, или кто сводил его к минимуму, вынуждены будут оптимизировать свой бизнес., — уточняет управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний «СБП» Кира Гин-Барисявичене.
От уплаты торгового сбора также освобождаются ИП на патентной системе налогообложения. По мнению юриста, это единственный положительный для бизнеса момент закона.
Сколько придется платить?
Ставка сбора для стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв. м и для складов устанавливается в расчете на квадратный метр площади торгового зала. Ставка для розничных рынков не может превышать 550 рублей на 1 кв. м. Она подлежит ежегодной индексации — умножению на коэффициент-дефлятор.
В городах, не имеющих федерального статуса, тоже могут ввести свои торговые сборы. Но только после принятия специального закона. Муниципалитет каждого города самостоятельно определит величину сбора. В любом случае, она не должна превышать 6% от потенциального дохода. Сбор будет вычитаться из суммы уплаченных налогов.
В деревню, к тётке, в глушь, за МКАД
Юрист адвокатского бюро DS Law Наталья Чикунова считает, владельцев тех интернет-магазинов, которые лишь осуществляют доставку товаров покупателям курьером, этот закон не коснется. Объектом взимания сбора являются лишь недвижимое имущество, через которые производится торговля. Если у компании нет склада в Москве, и она доставляет товары со складов поставщиков, то и платить не за что.
С этим согласен и партнер юридической компании «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов. Он считает, что так как закон предусматривает введение торговых сборов только в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, предприниматели в оставшееся 7 месяцев постараются переместить свои магазины и склады за пределы этих городов.
«Надо успеть придумать схему «под себя». Склад — в деревню, юрлицо — неторговая компания, софтверная какая-нибудь, и не платишь», — подхватывает мысль руководитель «РеалАвто» Сергей Шивалин. Директор интернет-магазина Samsonite Сергей Безверхий также прогнозирует, что в ближайшее время в Подмосковье существенно увеличится количество интернет-магазинов.
Где «живет» интернет-магазин?
Кроме «деятельности, связанной с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров», Госдума включила в понятие торговли и оказание услуг покупателям через торговые сети и товарные склады. Именно эта часть,считают юристы, напрямую затрагивает те интернет-магазины, у которых есть склады и (или) сеть пунктов выдачи.
Возникает логичный вопрос: где именно, с точки зрения налоговиков, «существует интернет-магазин», если склад у него — в Подольске, точка выдачи — в Химках, колл-центр в Твери, а оплата зачастую происходит курьеру дома у заказчика?
Кира Гин-Барисявичене предполагает, что сбор в сфере е-сommerce коснется только складских помещений. «Интернет-торговлю можно отнести к отпуску товара со склада», — считает она.
Батанов также уверен, что поскольку интернет-торговля производится через отпуск товара со склада, то сбор следует взимать только со склада. Если же у интернет-магазина имеется также точка выдачи товара в Москве, предпринимателю следует знать, что налог этой точки не касается. Однако если пункт выдачи товара будет совмещать функции магазина, и он будет расположен, например, в Москве, то он может быть расценен как самостоятельный торговый объект, и сбор придется заплатить.
«В настоящий момент сфера электронной торговли характеризуется высокой долей теневого сектора, в котором никакие налоги не платятся. Введение сбора не окажет влияния на эту сферу — сбор никто уплачивать не будет», — уверен Батанов.
Руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «ПРИОРИТЕТ» Евгения Яковлеване разделяет оптимизма коллег и не думает, что «схему обхода» легко будет реализовать, уведя склад за МКАД.
«Относительно интернет-торговли с различным местонахождением всех звеньев торговой цепочки, сейчас затруднительно однозначно сказать, что из этого попадет под торговый сбор — складские площади или точки выдачи товара, — комментирует она.
Госпожа Яковлева предполагает, что налоговые органы могут «суммировать» для начисления сбора площадь всех пунктов. Такая позиция ФНС возможна, если исходить из разъяснений Минфина о том, что при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место его получения и оплаты нельзя отнести к понятию «торговый зал», «палатка», «лоток» или к другим таким объектам.
Соответственно остается только торговый сбор со складского помещения и пункта выдачи, которые могут быть приравнены к объектам стационарной сети. Именно пункт выдачи сделать за пределами города практически нереально, в отличии от склада.
Именно эти нюансы предстоит прояснить законодателям до июля-2015.
Что думают на рынке?
В конце ноября Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ), которая объединяет крупных ритейлеров, просила Путина наложить вето на законопроект о новых сборах для торговли, в случае его принятия в окончательном чтении. В АКОРТ считают, что введение нового налога дает преимущество иностранным интернет-магазинам — eBay, Amazon и прочим. Они не держат складов в России, следовательно, новый сбор их не коснется.
Аналитик ИХ «ФИНАМ» Анатолий Вакуленко считает, что лучший ответ на вопрос «как это можно обойти», даст коллективный разум российской электронной коммерции к 1 июля 2015 года. «Торговый сбор устанавливается в отношении торговой деятельности на объектах осуществления торговли», поэтому вопрос о том, где именно находится курьер, вряд ли важен, поскольку торговлю осуществляет не курьер. Скорее всего, где осуществляется торговля, написано на чеке, с магазина и будут взимать налог», — сказал он oborot.ru.
В сложившихся экономических условиях небольшим компаниям станет еще сложнее конкурировать с крупными игроками. Для начинающего предпринимателя любые лишние траты — это финансовый удар. «Поправки могут привести к отсутствию малого бизнеса как такового и процветанию крупного бизнеса, — считает генеральный директор интернет-магазина kalibrmagnum.ru Денис Бовт. — Нововведение только укрепит положение монополистов».
По мнению Вакуленко, общей тенденцией на рынке e-commerce станет консолидация. «Крупные игроки так или иначе приспособятся, а некоторые небольшие игроки, возможно, вспомнят, чему учились в институтах, и уйдут из торговли в промышленность», — прогнозирует он.
Оптимизируйте налогообложение вашего торгового бизнеса:
Нужна помощь с муниципальным сбором с торговли? Обратитесь за нашим консультированием по бухучету. Для комплексного ведения бухгалтерии рассмотрите услугу бухгалтерского аутсорсинга. Если нужна юридическая поддержка, воспользуйтесь нашим юридическим сопровождением.
