Консультация по вопросам налоговым выплатам по договору подряда

Добрый день.

Скорее всего ваша организация применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

И ваш вопрос о том, что сумма долга, полученная в конце года является доходом, относится не к отражению в балансе, а к отражению в налоговой декларации.

Поясню.

Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность должны все организации независимо от применяемой системы налогообложения.

Бухгалтерский учет ведется методом начисления, т.е. всю сумму выручки по договору подряда вы должны были отразить в бухгалтерском учете в год подписания актов приема-передачи работ.

А вот в налоговом учете, на основании данных которого составляется декларация при УСН, выручка отражается кассовым методом, т.е. по дате получения денежных средств.

По сути в вашей ситуации в год, когда действительно были оказаны работы по договору подряда, в налоговом учете ваши расходы должны были превысить сумму доходов, т.к. не все денежные средства были получены, и в декларации при УСН необходимо было отразить убытки.

Если по итогам прошлых лет вашей организацией были получены убытки, то по итогам 2018 года ваша организация сможет учесть данные убытки, при условии что налоговая база за 2018 год положительная. (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Таким образом вы сможете скорректировать налог при УСН, уплачиваемый по итогам 2018 года.