Консультация по вопросам расчета налогов для ИП

Добрый день.

Для определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, необходимо понимать какую систему налогообложения применяет ИП.

Исходя из цифр, приведенных в вашем расчете, невозможно определить систему налогообложения.

По статистике чаще всего ИП применяют упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» , где размер налога определяется по ставке 6% с полученных доходов.

Поэтому приведу пример расчета исходя именно из этой системы налогообложения.

Итак, расчет налога производится по формуле:

Исчисленный налог = доходы с начала года * 6%

Возможно конечно, что в вашем регионе ставка налога может быть установлена меньше 6%. Узнать действующие ставки можно на сайте ФНС России

Если берем все же за базовую ставку 6%, то авансовый платеж при УСН за 1 кв. в вашем случае должен был составить:

1602000 * 6% = 96120 руб.

Данный налог мог быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС.

В 2018 году фиксированный годовой платеж составляет

В ПФР 26 545 руб. и ФОМС 5840 руб.

Обратите внимание, что в случаях, когда годовой доход окажется больше чем 300 000 рублей, по взносам в ПФР дополнительно требуется перечислить 1 % от суммы дохода, которая превышает указанную величину.

Уплатить по итогам 1 квартала необходимо было

В ПФР 6 636, 25 руб. и в ФОМС 1460 руб.

Однако вы уплатили 8240, 32 руб. и 1616, 37 руб. соответственно

Таким образом авансовый платеж по итогам 1 квартала должен был составить 86 263 руб. (96 120 — 8 240, 32 — 1 616, 37) , вместо уплаченных вами 74 000 руб.

Если по итогам 2 квартала прибыль составила 300 000 рублей, то расчет авансового платежа производится по формуле:

(Прибыль 1 кв. + прибыль 2 кв.) * 6% — авансовый платеж по итогам 1 кв. — платежи в ПФР — платежи в ФОМС

В вашем случае для корректного платежа по итогам 1 полугодия расчет следует производить в следующей величине:

((1 602 000+300 000) * 6% )- 74 000 — 8 240, 32 — 1 616, 37 = 30 263 руб.