Расчет стоимости
Скачать прайс

ИП на УСН с работниками. Куда платить налоги, если предпринимательская деятельность осуществляется в другом регионе

Специалисты Минфина России в своем письме от 27.07.2018 г. № 03-11-11/53003 уточнили, что даже если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, ведет свой бизнес в другом регионе, отличном от места его жительства (регистрации), то уплачивать авансовые платежи и единый налог необходимо в любом случае в бюджет по месту регистрации ИП. То же самое правило действует для ИП и при перечислении НДФЛ за своих наемных работников.

Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования

Физическое лицо, получает статус индивидуального предпринимателя по месту своего жительства (регистрации).

Согласно положений пункта 6 статьи 346.21 НК РФ  законодательство устанавливает обязанность  уплачивать единый налог и авансовые платежи по налогу по месту жительства ИП.

Также по месту жительства индивидуального предпринимателя налоговые органы требуют в срок не позднее 30 апреля года,  следующего за отчетным годом, предоставлять налоговую декларацию , согласно положений пункта 1 статьи 346.23 НК РФ.

Из вышесказанного следует, что нормами законодательства не предусмотрена уплата налога, авансовых платежей и предоставление налоговых деклараций при применении УСН в территориальные органы того региона, в котором фактически осуществляет деятельность индивидуальный предприниматель.

То же самое касается и уплаты НДФЛ за наемных работников, даже если свой бизнес ИП осуществляет в другом регионе, где и трудятся его работники.

Исходя из определений пункта 1 статьи 226 НК РФ налоговыми агентами, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при выплате доходов наемным работникам, являются в том числе и индивидуальные предприниматели, у которых трудятся эти самые работники.

В соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе.

Изменение места уплаты налогов и предоставления деклараций происходит только в том случае, если индивидуальный предприниматель переезжает на постоянное место жительства в другой субъект РФ. В этом случае, после регистрации постоянного места жительства по новому адресу, уплата налогов, авансовых платежей и подача налоговых деклараций будет осуществляться уже в территориальную налоговую инспекцию по новому месту жительства (регистрации) ИП.

Таким образом, все обязательства налогоплательщика индивидуальный предприниматель исполняет исключительно по месту жительства, а не по месту осуществления своей деятельности, даже если эти регионы различны по своей территориальности.