Новый РСВ без ошибок

«Расчет», март 2020

Новый РСВ без ошибок Новый РСВ без ошибок

Юлия Рыбалко
Юлия Рыбалко
ведущий специалист по расчету заработной платы
UK
UK

«Расчет», март 2020

Что необходимо учесть в документе, а что проверить дополнительно, чтобы избежать ошибок в расчете страховых взносов, рассказала Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы юридической компании «ПРИОРИТЕТ».

Традиционно журнал не только рас­сказывает о том, как правильно и без ошибок заполнять новые формы до­кументов, но и показывает примеры оформления бланков. Однако новая форма РСВ содержит важные измене­ния на нескольких листах, поэтому в этом номере мы отказались от образца документа в пользу подробного описа­ния наиболее важных и критичных изменений в бланке расчета.

Итак, за первый квартал 2020 года компании должны подать в ИФНС но­вую форму расчета по взносам. Бланк, порядок его заполнения и электрон­ный формат приняты приказом ФНС России от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

Расчет по страховым взносам ком­пании должны направлять ревизорам ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчет­ным периодом. Соответственно, пер­вый отчет по новой форме необходимо сдать до 30 апреля 2020 года. Обратите внимание, годовой РСВ подается по прежней форме, его формат не изме­нился.

Важное уточнение: с 1 января 2020 года изменилась численность сотрудников в организации для сдачи отчета в электронном виде. Если ранее орга­низации с численностью до 25 человек могли сдавать отчетность, как на бума­ге, так и в электронном виде, то теперь количество работников для предо­ставления отчета на бумажном носи­теле сокращено до 10 человек. Такие изменения внесены в Налоговый ко­декс Законом № 325-Ф3. Какие еще изменения были внесены в отчетность по страховым взносам, что стоит учесть, чтобы сдать этот отчет без ошибок?

Обособленные подразделения

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки в НК РФ, внесенные Законом № 325-Ф3. Корректировки ужесточают требования к обособленным подраз­делениям, которые вправе сдавать расчеты по страховым взносам. В связи с этим на титульном листе уточнили название поля, в котором указывают код формы реорганизации или ликви­дации страхователя. В нем появилось дополнение — «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделе­ния (код)».

Как заполнить этот раздел? Если на момент подачи расчета, обособленное подразделение уже лишили полномо­чий по начислению и выплатам физи­ческим лицам и вам необходимо сдать корректирующий отчет, то в этом поле нужно будет проставить код 9.

Разделы и подразделы

В Разделе 1 появилась строка «Тип плательщика (код)». В ней нужно ука­зать код 1 или 2. Код 1 указывается организациями, которые в полном объеме производили начисления и выплаты своим работникам. Если же предприятие за последние три месяца (отчетный период) не производило начисления и выплаты, то бухгалтеру нужно поставить код 2. В этом случае отчетность далее не заполняется. Та­ким образом, если расчетов с сотруд­никами не было, то работодатель сдает отчет, который состоит только из Ти­тульного листа и Раздела 1.

Если же расчеты были, то обратите внимание на подразделы 1.1 и 1.2. В них появилась строка 045, в которой будут отображаться суммы, уменьша­ющие налогооблагаемую базу по страховым взносам.

Подраздел 1.3.2 теперь отражает код класса условий труда. Так как пе­риод проведения аттестации рабочих мест завершен, то в данный раздел вносятся результаты аттестации. Этот подраздел выступает еще одной мерой контроля и проверки: проведена ли такая процедура в компании в срок. Обратите внимание, такие же сведе­ния содержатся и в отчетности по Форме 4-ФСС в Таблице 5.

Далее в расчете нужно заполнить Приложение 2 к Разделу 1. Тут тоже добавлены показатели, как и в Разде­ле 1. Теперь режим налогообложения плательщика взносов не имеет значе­ния, в связи с этим были отменены коды для страхователей, которые на­ходятся на УСН или ЕНВД. Одним из ключевых изменений является запол­нение подраздела, если у страхователя в течение отчетного периода приме­нялись несколько страховых тарифов. Таким образом, Подраздел заполняет­ся столько раз, сколько было тарифов! Следует отметить, что ранее это каса­лось только Раздела 1.

Третий раздел

Последний блок важных изменений, на которые стоит обратить внимание. Речь о Разделе 3. Теперь вместо стро­ки «Номер корректировки» появилась новая, она называется «Признак ан­нулирования сведений о застрахо­ванном лице». Строка заполняется только при исправлении или аннули­ровании сведений.

С появлением новой формы отче­та были введены также новые конт­рольные соотношения, которые в первую очередь нацелены на так на­зываемую борьбу с «серыми» зарпла­тами. Инспекторы налоговой службы отныне будут сравнивать суммы, выплаченные работнику, с показате­лями МРОТ. Для такого анализа бу­дет использоваться именно Раздел 3 в разрезе персонифицированного учета. Не стоит забывать, что сравне­ние с МРОТ — это только первый этап.

Далее инспекторы сопоставят доход сотрудника со среднеотраслевой зарплатой по региону. В случае обна­ружения заниженного дохода работ­ника инспекторы запросят поясне­ния у организации.

Обратите внимание, в случае обна­ружения расхождения данных из 6-НДФЛ и РСВ налоговики также сде­лают запрос о предоставлении пояснений. В этом случае у бухгалтера есть пять рабочих дней на ответ с момента получения такого запроса. Если ваш ответ не удовлетворит инспектора, то он может затребовать документы, ко­торые подтверждают заниженный до­ход или расхождение. Если проигно­рировать требование или ответить с нарушением срока, то компанию или индивидуального предпринимателя оштрафуют в размере 5000 рублей в силу пункта 1 статьи 129.1 НК РФ.

Контрольные соотношения

В заключение стоит обратить внима­ние на письмо от 7 февраля 2020 года № БС-4-11/2002@. В нем Служба обно­вила контрольные соотношения. Ком­пании могут использовать эти данные для проверки точности собственных показателей, перед тем как направить расчет в налоговое ведомство.

Напомню, за несвоевременную сдачу РСВ установлен штраф — 5% от суммы взносов, указанной в расчете, но не уплаченной, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от указанной суммы взносов (ст. 119 НК РФ).

Хорошим бухгалтерам не привы­кать к изменениям Налогового кодекса РФ и к новым формам отчетности, но все равно в отношениях с инспекцией следует быть внимательными и осто­рожными. Это поможет избежать не­приятностей, а вашему работодате­лю — ненужных штрафов.

Вас может заинтересовать

Обратный звонок