Налоговиками была обнаружена новая схема уклонения от уплаты налоговых платежей. В этой схеме использовался вывод активов из компании в качестве залога по кредитам дружественных бизнесу банков.
Как следует из материалов дела № А51-4996/2015, приморскому автодилеру ООО «Авторитет-Авто» по итогам выездной налоговой проверки было доначислено более 34 млн рублей налогов, штрафов и неустойки. Пока шли налоговые контрольные мероприятия, эта компания перевела свою деятельность в новую организацию — ООО «Авторитет-Авто+». При этом принадлежащее этой замечательной компании здание дилерского центра «Ниссан» ушло к ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» как залог по кредитным обязательствам на 69 млн рублей. Новая фирма «Авторитет-Авто+» взяла в аренду это здание у банка и разместилось там же, где и ее предшественница. В результате этой удивительной комбинации взыскивать с дилера в казну государства оказалось нечего, однако же налоговики добились, чтобы «Примсоцбанк» погасил исковые требования.
Ни для кого не секрет, что описанная схема вывода активов на новую компанию с целью уклонения от уплаты налогов предшественницей — не нова и применяется в российском бизнесе очень давно. Налоговики, если выявляли подобный вывод активов, используя положительную арбитражную практику, успешно взыскивали налоги с вновь созданных компаний. Однако в сложившейся ситуации с дальневосточной компанией эта старая схема была модифицирована посредством вовлечения банка-кредитора.
В чем суть манёвра: помимо того, проверяемая компания за время проверки перевела свою деятельность во вновь созданное юридическое лицо, так еще и лишилась здания, которое было изъято банком-кредитором в счет просроченных платежей. Однако, по случайному совпадению, новая компания арендовала данное здание у банка и, разместившись в нем, зарегистрировала там свой новый юридический адрес и приняла в штат всех сотрудников старой компании. При этом в судебном разбирательстве были выяснены следующие подробности: «новая» компания в своем уставном капитале имеет вексель данного банка, а учредитель этой замечательной и новой компании является работником банка и имеет опосредованное отношение к одному из членов правления этого банка.
То, что на протяжении большого количества времени банк кредитовал компанию-заемщика несмотря на то, что все кредитные линии были просрочены, с налоговой точки зрения не влечет за собой каких-либо негативных последствий для компании. Однако в текущем споре налоговая инспекция доказала фактическую связь всех участников сделки и убедила суд, что вывод актива путем изъятия объекта залога является схемой уклонения от уплаты налога.
Конечно, спор подобного рода, в котором налоговые органы предъявили требования по налогам не ко вновь созданной компании, а к банку — возник впервые. В каком-то смысле сегодня это уникальный случай, когда в такой ситуации суд встал на сторону налоговых органов. Но на сегодняшний день по данному судебному спору банк был вынужден уплатить все исковые требования налоговиков, однако банкиры не согласны с результатом судебного дела и подали жалобу в Верховный суд РФ.
Отмечу, что в данном случае схема взаимозависимости прослеживается очень явно. Но нельзя исключать, что для российского бизнеса становится еще на один риск больше: используя подобный опыт наиболее активные налоговые инспекции начнут видеть в каждом полученном кредите под залог недвижимости, оборудования и прочих ликвидных активов именно эту схему уклонения от уплаты налогов и подозревать банки в соучастии.
Есть большая вероятность, что банки-кредиторы начнут получать требования по уплате налогов за каждую кредитуемую ими компанию-должника. И тогда уже банкам придется в суде доказывать свою непричастность и добросовестность.
Если в ближайшее время это положение дел станет нормой, то существует вероятность, что банки перестанут кредитовать компании или начнут изменять в сторону ужесточения условия предоставления кредитов для того, чтобы обезопасить себя от возможных судебных последствий.
Пока не понятно устоит ли в Верховном суде это прецедентное решение. Однако, учитывая все риски я бы уже сегодня рекомендовала тем компаниям, которые кредитуются под залог недвижимости, быть добросовестными налогоплательщиками, чтобы не попасть под подобную налоговую проверку и не начать с помощью своего банковского счета укреплять новую судебную практику.
«Regforum»
Оптимизируйте налогообложение вашего бизнеса законно:
Интересуетесь новыми налоговыми схемами? Воспользуйтесь нашим юридическим сопровождением для правильного применения. Для оптимизации налогового учета обратитесь за бухгалтерским обслуживанием. Если вам нужна консультация по налоговым вопросам, рассмотрите услугу консультации по бухгалтерскому учету.
