Обновлено: 24.10.2014

Налоговая оптимизация

Налоговое планирование

Каждый предприниматель знаком с понятием налогообложения. Грамотная и обоснованная финансовая стратегия предприятия требует проведения мероприятий по налоговому планированию и оптимизации налогообложения.

Планирование налогов включает в себя ряд мероприятий, которые позволят снизить уровень налогов. Как правило, эти меры представляют собой законные способы снижения и оптимизации налогообложения.

Отсутствие внимания к регулярному и обдуманному планированию налогов может привести к негативным последствиям для хозяйственной деятельности предприятия: уменьшение величины оборотных средств фирмы, потеря финансовой устойчивости, сокращение возможностей для дальнейшего развития и процветания предприятия.

Налоговое планирование должно разрабатываться уже на этапе учреждения предприятия с учетом особенностей будущей коммерческой деятельности и сферы бизнеса.

Специалисты компании ПРИОРИТЕТ окажут квалифицированную помощь клиентам в вопросах, касающихся планирования налогов и оптимизации налогообложения. Благодаря опыту и надежности компании вы сможете выбрать оптимальную стратегию планирования налогов, которая позволит повысить эффективность вашей деятельности и даст путь дальнейшему развитию бизнеса.

Основные виды и этапы налогового планирования

Планирование налогов – это совокупность мер, которые должны выполняться на каждом этапе существования и развития предприятия.

На этапе организации фирмы планирование налогов – это обязательный пункт бизнес-плана, который служит для оптимизации налогообложения и расчета результативности хозяйственной деятельности.

Перспективное планирование налогов необходимо для выбора наилучшего вида налогообложения. Этот процесс включает в себя ряд мероприятий, которые позволяют выработать грамотное направление для налогового планирования. Прежде всего, необходимо оптимально выбрать способ такого осуществления финансовой и экономической политики, чтобы можно было в рамках закона уменьшить размер налогового бремени предприятия.

Планирование налогов в каждый текущий момент времени осуществляется с использованием различных методов и инструментов налогового планирования, которые являются наилучшими для каждого конкретного периода. В составе текущего планирования налогов принято различать налоговое планирование сделок и планирование налогов различного характера. В зависимости от этого и выбираются соответствующие инструменты оптимизации налогообложения.

Особого внимания заслуживает налоговое планирование при такой форме организации деятельности компании, как холдинг. В зависимости от этапа, на котором производится планирование налогов, различают налоговое планирования для создающихся холдингов и для уже действующих.

Для того, чтобы налоговое планирование было удачным и привело к положительным последствиям необходимо проработать ряд важнейших моментов.

Прежде всего, руководству компании следует провести детальный анализ существующей и используемой на предприятии модели налогообложения, определить ее достоинства и слабые места.

Для представления полной картины дел на фирме также потребуется рассмотреть ее организационную структуру, заново очертить виды деятельности и составить список основных поставщиков и потребителей продукции или услуг предприятия. После этого необходимо детально изучить систему налогового планирования фирмы и выяснить, в чем именно ее проблемы. Для этого можно провести детальное исследование договорной деятельности компании и ознакомиться с первичными документами налогового учета. Следующим шагом должен стать расчет уровня налоговой нагрузки на предприятие.

После этого можно приступить к выбору наилучших методов осуществления хозяйственной деятельности предприятия. Перед принятием окончательного решения о налоговом планировании нужно проанализировать все возможные результаты и последствия от внедрения той или иной модели планирования налогов.

Следующим этапом на пути достижения оптимизации налогообложения компании является непосредственное претворение в жизнь выбранной стратегии по налоговому планированию. Для этого необходимо составить перечень мероприятий по планированию налогов с детальным описанием каждого из них. Далее следует непосредственный расчет объемов налоговых платежей, разработка документации по налоговому планированию в соответствии с выбранной моделью планирования налогов.

Следует отметить, что все перечисленные выше мероприятия, призванные достичь высокого уровня оптимизации налогообложения, компания может выполнить самостоятельно. Но в целях экономии времени и максимального эффекта от изменений в налоговом планировании можно обратиться к специализированным консалтинговым фирмам и агентствам.

Советы по оптимизации налогообложения

Каким бы идеальным не был план по оптимизации системы налогового планирования, ненадлежащее его выполнение на всех уровнях производственно-коммерческой деятельности предприятия ведет к его несостоятельности. Поэтому, руководство компании должно понимать, что не только грамотное налоговое планирование, но и профессионализм работников, правильное оформление документации позволят достичь поставленных целей по совершенствованию налогового планирования.

Важным аспектом деятельности предприятия является конфиденциальность. Не следует предавать гласности используемые фирмой методы налогового планирования, ведь «что позволено юпитеру, то не позволено быку»: ваша система планирования налогов может и не подойти предприятию с аналогичным видом деятельности, и наоборот.

Общеизвестным фактом является то, что достаточно правильно вести бухгалтерский учет на предприятии, вовремя сдавать всю отчетность и не придется платить штрафы и пеню, а это пусть в отдельных случаях и не на много, но все же позволит сократить тяжесть налогового бремени для предприятия.

Грамотность оформления первичной документации – это тоже ступень, ведущая к оптимизации налогообложения, ведь от правильности исходников зависит построение всей системы налогового планирования на предприятии.

Методы и инструменты налогового планирования

Целью грамотного налогового планирования является минимизация налоговых выплат предприятием. Планирование налогов – это одна из составных частей финансовой политики любой компании.

В целом налоговое планирование представляет собой ряд мероприятий, которые включают в себя проведение расчетов величин прямых и косвенных налогов для разных вариантов модели налогообложения, определение величины налогов с оборотов по результатам коммерческой деятельности, расчет налогов по отношению к каждой конкретной сделке в зависимости от видов ее осуществления и прочее.

В состав методов по планированию налогов входит замена: налогового субъекта, вида осуществления деятельности и налоговой юрисдикции предприятия. Рассмотрим подробнее каждый из этих методов.

Замена налогового субъекта, по сути, является выбором такой организационно-правовой формы предприятия, для которой законодательством предусмотрены более выгодные условия налогообложения. В случае использования такого метода налогового планирования предприятие получает преимущества по налогообложению, которые позволяют повысить эффективность финансовой деятельности компании.

Изменение вида деятельности фирмы в целях оптимизации налогообложения представляет собой выбор таких путей осуществления хозяйственной деятельности, при которых операции предприятия облагаются налогами в значительно меньшей мере.

Замена налоговой юрисдикции характеризуется поиском наилучшего места для регистрации предприятия, где существуют наиболее оптимальные налоговые условия для вида его хозяйственной деятельности.

Таким образом, в зависимости от вида деятельности предприятия, сферы его функционирования и нормативно-правовой базы, оказывающей на него влияние, руководство фирмы самостоятельно выбирает тот или иной метод налогового планирования, который позволит минимизировать налоги и добиться оптимизации налогообложения.

К основным инструментам грамотного планирования налогов относятся
  • особенности учетной политики предприятия;
  • различные налоговые режимы, которые можно использовать предприятию в процессе налогового планирования;
  • разнообразные льготы, которые могут быть применимы для конкретных видов деятельности фирмы в целях оптимизации налогообложения;
  • налоговые льготы, предусмотренные международным законодательством в целях исключения двойного налогообложения;
  • выбор наилучшей формы осуществления и документального оформления отношений по договорам с партнерами для рационального налогового планирования;
  • создание различных целевых резервов на предприятии и т.п.
Оптимизация налогообложения

Налоги с точки зрения предприятий и бизнесменов зачастую рассматриваются как своего рода потери, которые необходимо максимально сокращать. Но с позиций государства налоги – это не что иное, как источник средств, которые тратятся на общественные и социальные нужды.

Предприятия не могут самостоятельно выбирать виды и размеры налогов, которые они согласны платить, поскольку законодательно оговорены все виды налогов и порядок их уплаты в казну страны. Наличие органов контроля и исполнительной власти позволяет государству осуществлять надзор за надлежащим исполнением налогового законодательства. В таких условиях для предпринимателей, желающих минимизировать налоговое бремя, один путь – оптимизация налогообложения.

Зачастую налоговая оптимизация ассоциируется с минимизацией налоговых отчислений в бюджет или с переводом средств на иностранные счета. Но это не совсем верно, налоговое планирование на предприятии, которое предполагает относительно небольшие размеры налогов, может вызвать подозрения со стороны органов налоговой инспекции относительно такого планирования налогов для данного вида деятельности.

Поэтому более правильно будет понимать под оптимизацией налогообложения поиск пути наилучшего сочетания самой структуры налогов и модели налогообложения для фирмы.

В вопросе налоговой оптимизации государство делает шаг навстречу предпринимателям, который выражается в возможности налогового планирования с учетом различных льгот по налогам, различным размерам налоговых ставок. Кроме этого, косвенно способствуют достижению оптимизации налогообложения некоторые пробелы в законодательстве, касающегося налогообложения. Они обусловлены не только недостаточным уровнем юридических знаний лиц, принимающих законы, но также невозможностью учета всех нюансов, которые могут возникать в деятельности предприятия и которые способны повлиять на способы планирования налогов.

Среди предпринимателей наиболее распространенными методами, направленными на снижение объема налогов, являются: налоговое планирование, избежание налогов и уклонение от налогов. Рассмотрим эти методы по отдельности.

Налоговое планирование – это самый лучший путь для оптимизации налогообложения и финансовой политики предприятия в целом. Грамотное планирование налогов позволяет законно сокращать размеры налоговых отчислений на основе детального изучения налогового законодательства и организации своей хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями оптимизации налогообложения.

Избежание налогов предполагает такую систему налогового планирования, когда налогоплательщик в отчетности показывает правдивые данные о результатах своей хозяйственной деятельности. Но при этом, используя недостатки и пробелы в законодательстве, позволяет себе не уплачивать налоговые обязательства в должном объеме. Такой вид планирования налогов является незаконным, нарушители привлекаются к суду, но доказать их вину сложно в связи с противоречиями и недочетами в законодательной базе, касающейся налогообложения.

Сознательное уклонение от уплаты налогов – это прямое нарушение законов. Этот метод не является способом оптимизации налогообложения, он, как правило, влечет за собой уголовную ответственность нарушителей. В целях уклонения от налогов предприниматели могут скрывать свои доходы, создавать видимость расходов и производить прочие действия, приводящие к искажению налоговой и бухгалтерской информации.

Таким образом, легальная оптимизация налогообложения состоит в грамотном планировании налогов, которое не противоречит налоговому законодательству и позволяет фирме достигать отличных финансово-экономических результатов благодаря использованию наилучшей модели налогообложения.

Пути налоговой оптимизации в условиях кризиса

Мировой финансовый кризис ударил по всем сферам экономики и заставил предпринимателей всерьез задуматься об оптимизации налогообложения с целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности.

Во время кризиса предприятиям позволяют отражать в бухгалтерском учете нетипичные расходы, например, плата за поручительство перед кредиторами. При этом для эффективного налогового планирования не следует указывать завышенную сумму такой оплаты по сравнению с ее рыночной оценкой.

Мероприятия по планированию налогов можно считать действенными, если фирме удастся вернуть какие-либо денежные средства, которые ранее были выведены. И желательно, чтобы это произошло с наименьшими затратами. Одним из возможных путей достижения этого является дарение: часть средств предприятия выводится на имя предпринимателя, он их изымает и дарит учредителю компании, а тот, в свою очередь, возвращает эти средства в фирму в качестве благотворительного взноса. Такой способ рефинансирования оправдывает себя, поскольку налога на дарение между физическими лицами не существует.

Таким образом, налоговое планирование представляет собой непрерывный и последовательный процесс, который включает в себя выбор и оценку вида деятельности, при котором фирма сможет произвести оптимизацию налогообложения и достичь наилучших результатов финансово-экономической деятельности.

Планирование налогов должно осуществляться на каждом этапе жизни предприятия и в соответствии с нормами и требованиями налогового законодательства.

Заказ услуги Налоговая оптимизация
Заказать услугу Вы можете несколькими способами:

  1. Связавшись с нашим менеджером по телефону +7 (495) 987-18-50
  2. Отправив заявку на Обратный звонок


Оставить заявку
Звёздочкой (*) отмечены обязательные для заполнения поля
Имя *
Email *
Телефон *
Какие услуги вас интересуют *
Введите символы с картинки