Полезное

1. Порядок уменьшения суммы налога при УСН у ИП с объектом налогообложения «Доходы»

Минфин в своем письме от 03 апреля 2013 г. за № 03-11-11/135 разъяснил, что ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы» и не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей) при применении УСН на всю сумму страховых взносов в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС.

При этом сумма налога при УСН уменьшается за тот отчетный период, когда произведены отчисления в зависимости от того, как вышеуказанные ИП уплачивают эти взносы - единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Если фиксированный платеж вносится частями в течение налогового периода, сумма налога при УСН уменьшается за каждый период на уплаченную в этом периоде часть платежа.

Напомним, что окончательный расчет должен быть произведен не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.

Обратите внимание, что законодательством не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете суммы налога при применении УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Письмо Минфина РФ от 03 04 2013 г

2. Правила подсчета сотрудников при применении патентной системы налогообложения

Специалисты финансового ведомства в своем письме от 28 марта 2013 года № 03-11-12/38 разъяснили, что ИП, применяющий патентную систему налогообложения, вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера при условии, что средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за налоговый период по всем видам деятельности, осуществляемой ИП.

В среднюю численность работников включаются:

  • среднесписочная численность работников;
  • средняя численность внешних совместителей;
  • средняя численность работающих по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, ИП, средняя численность работников которого вместе с внешними совместителями и работающими по гражданско-правовым договорам составляет до 15 человек (включительно), вправе применять патентную систему налогообложения. При этом сам ИП в расчет наемных работников не включается.

Письмо от 28.03.2013 г № 03-11-12/38

3. По вопросу ведения кассовой книги обособленными подразделениями организации

Все обособленные подразделения компании в случае совершения наличных расчетов обязаны вести свою кассовую книгу независимо от наличия или отсутствия отдельного расчетного счета. Об этом еще раз напомнили специалисты Федеральной налоговой службы в своем письме от 17 мая 2013 года № АС-4-2/8827.

Согласно п. 5.6 Положения Банка России от 12 октября 2011 года № 373-П после того, как будет выведен в кассовой книге обособленного подразделения остаток денег на конец рабочего дня, лист кассовой книги следует передать в головную организацию не позднее следующего рабочего дня.

В том случае, если кассовая книга в подразделении оформлена не будет, компании грозят санкции на основании ч.1 ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. Должностным лицам грозит штраф от 4 000 до 5 000 руб., штраф для самой организации составит от 40 000 до 50 000 руб.

Письмо ФНС России от 17 05 2013 г

Архив:

Обязательные страховые взносы для ИП на ЕНВД

Минфин РФ в своем письме от 6 февраля 2013 г. № 03-11-11/56 разъяснил, что ИП, имеющие наемных работников, не вправе уменьшать ЕНВД на обязательные страховые взносы, перечисленные за себя.

Минфин в письме от 6 февраля 2013 г. № 03-11-1156

Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов

Минфин в письме от 5 апреля 2013 г. № 03-07-11/11247 еще раз обратил внимание на то, что организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. В связи с этим такие организации признаются агентами по НДС. Также в письме указано, что в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, в том числе применяющими упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

Минфин в письме от 5 апреля 2013 г_ № 03-07-1111247.docx

Декларация 3-НДФЛ

Заканчивается срок предоставления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2012 год.

Декларацию о доходах нужно сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства не позднее 30 апреля 2013 г.

Вместе с декларацией нужно представить:

  • документы, подтверждающие полученные доходы (справки от всех работодателей по форме 2-НДФЛ или другие подтверждающие документы);
  • если налогоплательщик претендует на налоговые вычеты - заявления на получение этих вычетов и копии документов, подтверждающие расходы.

Заполненную декларацию можно представить в налоговую инспекцию:

  • лично в налоговый орган;
  • через уполномоченного представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • по почте с описью вложения;
  • в электронном виде.

Порядок и пример ее заполнения можно распечатать с официальных интернет-сайтов ФНС России (www.nalog.ru) и Управления (www.r77.nalog.ru) («Главная» - «Физическим лицам»)

Обратите внимание, что в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированы жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи вышеперечисленного имущества со сроком владения им более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется.

Декларация 3-НДФЛ.docx

Расчет стоимости
Скачать прайс