Введение уголовной ответственности за «однодневки»

С 19 декабря 2011 года официальное создание «однодневок» и их ликвидация путем присоединения является уголовно наказуемым наказанием и влечет ответственность до 5 лет лишения свободы.

Федеральным закон от от 07.12.2011 N 419-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" Уголовный кодекс РФ был дополнен новыми статьями 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».

Фактически новые нормы заменяют прежнюю ст. 173 УК РФ «Лжепредпринимательство», которую в 2010 году исключили из кодекса. Она предусматривала ответственность за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Статья 173.1. УК предусматривает ответственность за образование компаний-однодневок через подставных лиц. Причем настоящая статья предусматривает уголовную ответственность уже за само образование таких компаний. Согласно новому составу ответственность будут нести учредители компаний-однодневок. Для возбуждения уголовного дела также необходимо будет доказывать еще и тот факт, что подставные граждане были введены в заблуждение или были не осведомлены, что совершают преступление. 

Незаконное образование юр.лица наказывается штрафом от 100 до 300 тыс. руб., или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок. За те же действия, но совершенные с использованием служебного положения или группой лиц по предварительному сговору, наказание будет более суровым — штраф в 300-500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до 5 лет.

Статья 173.2. УК предусматривает ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, а также завладение ими путем обмана или злоупотребления доверием, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) компании-однодневки.Таким образом, подлежат ответственности не только создатели компаний-однодневок, но и те, кто предоставляет свои либо чужие документы для совершения вышеуказанных преступлений ( в том числе фирмы-регистраторы, которые продают «фирмы-однодневки»). Ответственность наступает, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. Это факт присутствует почти всегда, если фирма с номинальным директором «транзитила» деньги, переводя их на «помойку», соответственно, вычтут все затраты (переводы контрагентам), доначислят налоги… т.е. будет состав уклонения от уплаты налогов. Ответственность — от штрафа от 100 до 300 тыс. руб. до лишения свободы до 3 лет.

Под данную статью подпадает не только создание «однодневок», но и «ликвидация присоединением» (ч. 2 ст. 173.2 УК РФ) и «ликвидация путем переоформления компании на номинала» (ч. 2 ст. 173.2 УК РФ, ч. 2 ст. 173.1 УК РФ). В связи с этим, если компания планирует какие-то реорганизационные мероприятия (выделение, разделение и т.п.), то необходимо подойти к оформлению всех процедур с максимальной внимательностью. Скорее всего, необходимо будет продумывать мотивы и цели таких операций.

В данной ситуации встает вопрос, как «закрыться» с наименьшим рисками. Этот вопрос требует тщательного подхода с учетом особенностей ситуации. В целом можно прокомментировать следующие варианты:

  • Официальная ликвидация. Но она неудобна тем, что она влечет налоговую проверку, в результате которой может быть открыта история создания фирмы.
  • Через банкротство. Но общество не всегда имеет крупные долги и сама процедура довольна затяжная, дорогостоящая и осложнена процедурными особенностями.
  • Смена генерального директора (руководителя) и участника организации, но без использования подставных физических и/ или юридических лиц. Одним из таких вариантов является замена отечественного участника на офшорного, но реально существующего из ряда благонадежных стран. Учредителями компаний, как правило выступают адвокатские образования страны регистрации офшорной компании, а представитель иностранного юридического лица, как правило, просто представляет доверенность, в рамках которой действует и удостоверение адвоката.
Расчет стоимости
Скачать прайс