Как ревизоры проверяют данные в ЕГРЮЛ?

«Расчет», сентябрь 2016

 

ФНС с 1 августа 2016 года запустила кампанию по проверке достоверности сведений в ЕГРЮЛ о юридических лицах. Причиной пристального внимания к организации могут стать сомнения инспекторов по поводу информации, содержащейся в реестре. Что ждет компанию, вызвавшую недоверие налоговиков, расскажет Дмитрий Семочкин, юрист юридической компании «ПРИОРИТЕТ».

1 января текущего года ревизоры были наделены правом проверять достоверность сведений в ЕГРЮЛ. Такое право проверяющих закреплено Федеральным законом от 30 марта 2015 года № 67-ФЗ. А 3 августа 2016 года ФНС выпустила два письма — № ГД-4- 14/14126 и № ГД-4-14/14127. В них даны пояснения о том, как инспектор должен выполнять приказ ФНС от 2 февраля 2016 года № ММВ-7- 14/72@. И поскольку этот документ вводит новые правила, то необходимо разобраться, что именно изменят нововведения и как инспекторы должны их выполнять.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ РЕСУРС

Напомню, что ЕГРЮЛ — это федеральный информационный ресурс, который содержит систематизированные сведения обо всех юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории страны. Ведением реестра занимается ФНС через свои территориальные органы.

Если по результатам проверки сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, налоговики установят их недостоверность, то регорган откажет компании в государственной регистрации. Получив такой вердикт, фирме ничего не останется, кроме как заново готовить комплект документов для госрегистрации, попутно устранив недостоверные сведения.

Отмечу, что в реестре содержатся данные об организациях с момента их создания до ликвидации, в каталоге юрлиц отражены все значимые события, которые проходили с компанией за время ее жизнедеятельности. А именно: сведения об организационно-правовой форме фирмы, ее местонахождении и смене адреса, информация обо всех генеральных директорах, сведения о держателях реестров их акционеров либо, если это ООО, то сведения о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале общества. Для юридических лиц, созданных в результате реорганизации других компаний, содержатся сведения о правопреемстве. В реестре есть информация о дате регистрации изменений, внесенных в учредительные документы, о размере уставного капитала и т. д.

ВОЗНИКНОВЕНИЕ СОМНЕНИЙ

По умолчанию все данные, которые представляет фирма для занесения в реестр, считаются достоверными. Но на основании пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», проверка достоверности сведений проводится регистрирующим органом в случае возникновения сомнений в их подлинности, в том числе в случае поступления возражений от заинтересованных лиц.

Инспектор имеет право проверить данные, указанные в ЕГРЮЛ, несколькими способами: изучить документы и сведения, а также пояснения, представленные заявителем; получить объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки; запросить справки по вопросам, возникающим при проведении ревизии данных; провести осмотр объектов недвижимости и, наконец, привлечь эксперта для участия в анализе предоставленной фирмой информации.

ПОПАСТЬ ПОД ПОДОЗРЕНИЕ

Какие организации попадут под подозрение сотрудников ФНС и как в отношении них будет проводиться проверка на достоверность — указано в приказе ФНС от 11 февраля 2016 года № ММВ-7-14/72@. Если налоговикам станет известна хотя бы одна из нижеперечисленных причин, то это однозначно станет основанием для попадания компании в круг «сомнительных» юридических лиц, которые подлежат проверке:

  • наличие в регоргане письменного возражения заинтересованного лица (форма Р34002) относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ;
  • несоответствие данных, которые содержатся в документах, представленных в орган, сведениям, которые уже имеются в ФНС;
  • представление в регистрирующий орган бумаг для включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица, когда адрес является адресом пяти и более юридических лиц; объект недвижимости по этому адресу разрушен; адрес заведомо не может свободно использоваться; в отношении компании, которая хочет изменить свое местонахождение и зафиксировать смену адреса в ЕГРЮЛ, проводится выездная проверка либо у нее имеются недоимка, задолженность по пеням и штрафам;
  • представление документов о руководителе либо об участнике общества, о котором в ЕГРЮЛ ранее вносилась запись о недостоверности сведений;
  • передача в регистрирующий орган в качестве документа, подтверждающего основание перехода доли в уставном капитале, без нотариально оформленного заявления участника о выходе из общества, оформленного до 1 января 2016 года;
  • представление документов в связи с реорганизацией в двух случаях: если в реорганизации участвуют два и более юрлица, либо в отношении общества, которое в результате реорганизации прекратит свою деятельность, проводится выездная проверка, либо у него имеются недоимка, задолженность по пеням и штрафам.

ПОСЛЕДСТВИЯ ПРОВЕРКИ

Если по результатам проверки сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, налоговики установят их недостоверность, то регорган откажет компании в государственной регистрации. Получив такой вердикт, фирме ничего не останется, кроме как заново готовить комплект документов для госрегистрации, попутно устранив недостоверные сведения, со всеми вытекающими расходами, связанными с нотариальным заверением и оплатой пошлин.

Если же налоговики обнаружат несоответствие в тех данных, что уже включены в ЕГРЮЛ, то в этом случае проверяющие должны направить фирме уведомление о необходимости представить достоверные данные. Если в течение 30 дней с момента направления уведомления изменения не будут внесены компанией в реестр, то в реестре будет сделана запись о недостоверности представленных данных.

Отметим, что запись о недостоверности сведений негативно скажется на работе любого предприятия. Например, с такой компанией однозначно перестанут сотрудничать контрагенты. Банки также захотят защитить себя от рисков и заблокируют банковские счета, что сделает невозможной работу фирмы. Нелицеприятные записи в ЕГРЮЛ перекроют для компании доступ к тендерам и госзакупкам.

Также стоить отметить, что руководитель, равно как и участник, владеющий не менее чем 50% голосов, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности, не сможет занимать руководящие должности и в других фирмах. В течение трех лет с момента исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ налоговики будут выносить отказы при попытке внести в ЕГРЮЛ такое лицо в качестве директора или учредителя, либо ликвидатора другой организации.

БЕСПОКОИТЬСЯ НЕ О ЧЕМ

На мой взгляд, тем компаниям, сведения о которых в реестре правдивы, беспокоиться не о чем. Добросовестные компании только выиграют от повышения качества информации, вносимой в реестр, так как они смогут получить реальные сведения о своих контрагентах и тем самым защитить свой бизнес. Для тех, кто после проверки налоговиков получит «черную метку» должны знать, что запись о недостоверности сведений станет доступна для всех, кто обращается к реестру. Такие компании обязательно встретятся с негативными последствиями, которые повлияют на их дальнейшую судьбу. В новых условиях стоит быть более внимательными при проведении любых значимых изменений в работе компании

Формы заявлений

Для направления заявления о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ налоговая служба предусмотрела несколько форм бланков.

  1. Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ — форма Р34001.
    Этот документ может понадобиться руководителю, который подал ранее заявление об увольнении с занимаемой должности, но спустя месяц данные так и не были поданы компанией налоговикам.
  2. Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ — форма Р34002.
    Бланк пригодится собственникам компаний при нелегальном указании их адреса в качестве места нахождения организации.
  3. Возражение заинтересованного лица относительно предстояшей госрегистрации изменений устава юридического лица или предстояшего внесения сведений в ЕГРЮЛ — форма Р38001.
Расчет стоимости
Скачать прайс