Для целей налогового планирования и структурирования бизнеса, используются компании, зарегистрированные в оффшорных, низконалоговых и налоговых юрисдикциях. Мы относим компании к тем или иным, исходя из того, каким критериям, характерным для данной группы, они соответствуют.

1. Оффшорные юрисдикции – это страны со специальным оффшорным законодательством. Как правило, такие компании освобождаются от уплаты налогов в стране регистрации при удовлетворении следующих условий:
-компания не ведет деятельность в стране регистрации;
-органы управления компанией находятся за пределами страны регистрации.

Хотелось бы отметить, что, как правило, страны, предоставляющие возможность регистрации оффшорных компаний, позволяют регистрировать и налоговые компании. Регистрация оффшоров и поддержание таких оффшорных компаний проста. Многие банки мира свободно открывают для них счета, что делает их удобным финансовым инструментом. Однако, минусом классических оффшорных юрисдикций является факт наличия этих стран в различного рода «черных списках», что вызывает пристальное внимание к этим компаниям со стороны налоговых органов и банковских институтов.
К классическим оффшорам относятся: Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, оффшоры Белиз, Содружество Доминика, оффшор Великобритании и другие.

Основные признаки оффшорных компаний:
- компания создана в соответствии со специальным законодательством (к примеру, с законом Республики Сейшельских островов «О компаниях международного бизнеса»);
- компания освобождена от уплаты налогов – у нее есть обязанность только по уплате государственной пошлины, которая не зависит от размера прибыли, оборотов компании, количества сотрудников и иных показателей;
- компания освобождена от обязанности по ведению и подаче бухгалтерской и налоговой отчетности;
- закрытые реестры директоров и акционеров.

2. Низконалоговые юрисдикции

Основные признаки низконалоговых компаний:
- компании являются налоговыми резидентами страны регистрации, следовательно, у них есть обязанность по уплате всех местных налогов;
- наличие обязанности по ведению и подаче бухгалтерской и налоговой отчетности;
- открытые реестры директоров и акционеров, т.е. информация о структуре компании может быть доступна любым третьим лицам.

Однако, несмотря на обязанность по уплате налогов, ведению отчетности и т.д., использование этих компаний в структуре бизнес-схем может быть более целесообразно, нежели классических оффшорных компаний, в силу льгот соглашений об избежании двойного налогообложения, использования определенных организационно-правовых форм или режимов работы.

Например:

- низкие ставки налога на прибыль и льготы Соглашения об избежании двойного налогообложения (Республика Кипр);

- возможность получения освобождения от налогов, если компания не ведет деятельность в стране регистрации (Гонконг);

- возможность уплаты налогов по пониженным ставкам при соблюдении определенных условий (Швейцария);

-снижение налогов при ведении определенных видов деятельности (Уругвай).

3. Налоговые юрисдикции

Такие компании могут быть интересны в случае необходимости наличия в бизнесе компании, зарегистрированной в престижной юрисдикции, которой нет в каком-либо черном списке. Как правило, подобные компании создаются с целью:
- формирования холдинговой структуры,
- использования дополнительных возможностей предоставляемых соглашениями об избежании двойного налогообложения в сочетании с особенностями национального законодательства (Дания, Голландия, Республика Кипр),
- создание структуры для аккумулирования и максимальной защиты семейных накоплений (Лихтенштейн).

Выбор той или иной юрисдикции непосредственно зависит от особенностей ведения бизнеса, сферы деятельности и поставленных целей и задач. Наши консультанты помогут Вам на первоначальном этапе - при разработке бизнес-схемы - и впоследствии – при работе с Вашими компаниями.

Стоимость регистрации  иностранных компаний