Услуга также представлена в разделе НАЧАЛО БИЗНЕСА

Компания ПРИОРИТЕТ предоставляет услуги в сфере международного налогового планирования.

Многолетний опыт наших специалистов позволяет решить задачи любого уровня сложности. Основным профилем отдела международного налогового планирования нашей компании является:

1.    Регистрация иностранных компаний, в том числе и оффшорных.
2.    Регистрация Трастов и Фондов за рубежом.
3.    Открытие счетов в иностранных банках.
4.    Решение вопросов структурирования бизнеса с учетом оптимизации налоговой нагрузки, обусловленной:

- функционированием группы компаний,
- распределением, аккумулированием и наследованием получаемой прибыли в пользу владельцев бизнеса,
- реинвестированием прибыли,  
- возможной продажей активов, т.е.  создание максимально «прозрачной» структуры бизнеса для потенциальных покупателей и инвесторов.
5.    Предоставление услуг «виртуального» офиса  в странах Европы.
6.    Подготовка письменных юридических заключений  по различным вопросам международного налогового планирования.

Главным аспектом при предоставлении вышеуказанных услуг является высокая степень конфиденциальности и защиты бизнеса нашего Клиента.

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

Офшоры

Как известно, понятие offshore в переводе с английского означает дословно «вне берега», но чаще понимается как «вне границ». Впервые понятие оффшор упоминается в середине 20 века. Оффшорные компании представляют собой фирмы, владельцы которых являются нерезидентами страны, и они не осуществляют хозяйственные операции на территории государства, где они зарегистрированы.

Компания ПРИОРИТЕТ и ее квалифицированные специалисты помогут вам решить все вопросы, касающиеся регистрации оффшор, покупки оффшора, окажут помощь в выборе той или иной схемы оффшоров и подскажут наиболее оптимальные для ведения вашего бизнеса оффшорные зоны.

В целом, оффшор – это выгодное решение для предпринимателя, позволяющее значительно снизить величину налоговых выплат и повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

Наиболее популярные цели открытия оффшоров

Лица, желающие зарегистрировать оффшор или купить оффшор, обычно преследуют определенную цель, которая может быть разной в зависимости от вида и особенностей бизнеса. Рассмотрим некоторые, наиболее распространенные цели регистрации оффшоров.

Оффшор как способ накопления и хранения средств. Для человека, который имеет определенную сумму денег и желает их сохранить, свободно ими распоряжаться, беспрепятственно переводить их на счета по всему миру, и при этом максимально сохранить конфиденциальность и обезопасить сбережения от негативных воздействий политической нестабильности того или иного государства, целесообразным будет открытие оффшорных счетов в одном из надежных зарубежных банков. Самыми приемлемыми в этом отношении будут: Панама, Белиз, BVI и некоторые другие оффшорные зоны.

Иногда в целях оптимизации налогообложения, документооборота и увеличения скорости товарно-денежных потоков через границу фирме, которая занимается преимущественно внешнеэкономической деятельностью, удобно будет открыть оффшор, который станет выполнять посреднические функции. При этом фирма сможет достаточно оптимизировать свою систему налогообложения, но нужно учесть, что регистрация оффшор должна происходить в том государстве, с которым существует договор об исключении двойного налогообложения.

Часто офшорные компании используются для импорта основных средств в целях избежания уплаты налогов. Так, у предприятия имеется оффшор компании за границей, который приобретает какое-либо оборудование и вносит его в качестве уставного фонда в СП. При этом отсутствует уплата налога по НДС и таможенные сборы.

Существуют и другие причины покупки и регистрации оффшор, но все они преследуют ряд общих целей – открытие оффшорных счетов в надежных зарубежных банках, минимизация налогообложения в случае правильного выбора офшорной зоны, оптимизация финансово-хозяйственной деятельности предприятия, занимающегося внешнеэкономическими расчетами, посредством оффшора компании.

Оффшорные зоны

В обычном понимании офшорная зона представляет собой отдельное государство или какую-то его часть, в которой для иностранных предприятий существует особый режим регистрации и системы налогообложения. Как правило, оффшорные зоны различаются между собой по требованиям административного характера, по условиям налогообложения, по особенностям организации и ведения документооборота для оффшорных компаний.

Каждому предпринимателю приходится самостоятельно выбирать наиболее приемлемую для его вида бизнеса зону, в которой он пройдет регистрацию оффшор. При этом обычно в качестве основных признаков, по которым бизнесмены выбирают ту или иную офшорную зону, является надежность государства и его мировой имидж, а также особенности и нюансы процесса регистрации оффшор.

Прежде чем окончательно определиться с местом, где выгоднее всего будет открыть оффшор, необходимо оценить оффшорную зону по некоторым критериям.

Грамотный предприниматель, прежде всего, обратит внимание на особенности политической ситуации в стране, где он планирует купить оффшор или зарегистрировать его. Как правило, надежные государства, отличающиеся стабильной политической ситуацией, являются наиболее привлекательными для владельцев оффшоров. Отлично зарекомендовала себя уже в течение многих лет Швейцария как одна из наиболее выгодных оффшорных зон.

Немаловажным фактором в принятии решения о той или иной офшорной зоне является налогообложение в отношении оффшор. Так, для любого предпринимателя наиболее выгодными условиями будут минимальные налоги с доходов и прибыли или вовсе полное отсутствие налоговых сборов с офшоров.

Еще одним моментом, который нужно учесть при регистрации оффшор, является отсутствие или наличие в стране, которая является оффшорной зоной, валютного контроля со стороны государства. Стоит отметить, что развитые страны давно уже ушли от такого вида контроля и, как правило, контроль денежных потоков оффшоров не осуществляется.

Большую роль в удобстве управления офшоров является географическое расположение оффшорной зоны, в которой планируется зарегистрировать оффшор. Удобство расположения офиса оффшорной компании позволяет оперативно и эффективно принимать и согласовывать решения, касающиеся деятельности оффшора.

Одним из важнейших условий стабильного и благополучного функционирования офшоров является развитая инфраструктура оффшорной зоны. Это, прежде всего, высокий уровень развития услуг банковской, юридической, административной сферы и финансово-отчетного сервиса в стране, которая послужит местом для покупки оффшора или его регистрации.

Цели создания оффшорных зон

Многие понимают всю важность и выгоду оффшорных зон для предпринимателей, но стоит рассмотреть и причины, по которым то или иное государство начинает предоставлять какие-либо льготы и удобные условия для регистрации оффшоров и функционирования оффшорных компаний.

Всю совокупность целей создания благоприятных зон для оффшоров можно разделить на три основных группы.

Цели создания зон для оффшорных компаний, имеющие экономическое содержание, включают в себя:

• организация благоприятного финансово-экономического климата в стране с целью привлечения иностранных инвестиций, которые сопровождают деятельность оффшора;
• получение дополнительного дохода в казну страны за счет платежей за регистрацию оффшорных компаний на ее территории;

Социальные цели государства, которые оно преследует, предоставляя возможность регистрации и свободной деятельности оффшор на своей территории, являются:

• достижение высоких темпов развития страны или ее отдельной области за счет положительного эффекта от деятельности оффшор;
• снижение числа безработных и повышение уровня благосостояния граждан за счет того, что местные жители будут заняты в создаваемых оффшорах;

возможность перенять международный опыт по эффективному менеджменту, финансовому планированию, организационным методам ведения бизнеса и т.п. у создающихся и действующих в стране оффшорных компаний.

В основе научно-технических целей создания оффшорных зон лежит стремление государства освоить новейшие мировые технологии, которые успешно используются оффшорами. В основном, внимание уделяется достижениям информационного обслуживания средств связи и банковских операций.

Таким образом, благоприятные для оффшоров зоны являются источником дополнительных выгод для государства и оптимальным вариантом для предпринимателей, желающих зарегистрировать оффшор и осуществлять финансово-хозяйственную деятельность оффшора на выгодных условиях

Рассмотрим примеры некоторых наиболее популярных в мировой практике оффшорных зон.

Гонконг оффшор

Территория Гонконга не является оффшорной зоной в классическом понимании этого понятия. Эта местность представляет собой портовый город, который имеет невысокий уровень налогообложения. Особенности налогового законодательства страны делают Гонконг оффшорной зоной. Оффшорные компании на его территории могут получать доходы за пределами страны и при этом они освобождаются от уплаты налогов по этим доходам.

В основе корпоративного законодательства Гонконга лежит Ордонанс о Компаниях, документ на английском языке, согласно которому оффшор обладает теми же правами и обязанностями, что и предприятия-резиденты страны.

Создать офшорную компанию в Гонконге можно двумя способами: зарегистрировав уже существующий оффшор или создать новую гонконгскую оффшорную компанию. Для регистрации оффшоров и вообще любых компаний на территории Гонконга установлены некоторые ограничения, касающиеся названия фирмы. Так, запрещено использовать при открытии оффшоров и других форм организации бизнеса названия, которые могут оскорблять общественность и носят криминальный подтекст. Невозможно в наименовании фирмы ссылаться на особый патронаж правительства и королевских особ. Название оффшорной компании, как и любого другого предприятия, которое говорит о финансовой сфере деятельности предприятия, нуждается в лицензировании. Осторожно следует использовать в названии оффшора слово «Limited», поскольку оно понимается как юридический термин и вносится в название по необходимости.

Открывая в Гонконге оффшор, необходимо знать, что для всех компаний существуют обязательные требования:

• оффшорная компания должна иметь секретаря, который обязательно должен являться резидентом Гонконга;
• акции оффшора не могут открыто продаваться, для того, чтобы произошла передача ценных бумаг оффшорной компании необходимо одобрение Собрания акционеров;
• оффшор в обязательном порядке предоставляет ежегодно отчет о финансовой деятельности, который заверяется аудитором в Гонконге.

В целом, создание оффшоров в Гонконге целесообразно для компаний, занимающихся торговлей и имеющих значительные обороты. В Гонконге оффшоры находятся в выгодном положении относительно налогообложения, но при этом существует обязательная процедура аудита оффшорной компании местными специалистами, что приводит к дополнительным затратам.

Особенности деятельности для оффшора Кипра

На территории острова Кипр для оффшорных компаний существуют выгодные условия по налогообложению и относительно небольшие расходы по содержанию оффшора. Прежде чем зарегистрировать оффшор на Кипре, нужно определиться с понятиями резидентности и нерезидентности, поскольку это основной фактор для оптимизации налогообложения.

Как правило, компания считается резидентной, если управление ею осуществляется на территории острова.

Зачастую оффшоры, не имеющие статуса резидента, используются для ряда целей, а именно:

• оффшор выступает в качестве промежуточного звена в цепочке трансфертного ценообразования;
• в целях оптимизации налогового планирования;
• оффшорная компания может являться принципалом агентской структуры, где агент –фирма, не являющаяся оффшором.

Оффшоры, которые обладают статусом резидента на Кипре, могут быть холдингами, лицензионными и финансовыми компаниями.

Наряду со всеми преимуществами для оффшоров Кипра, имеется один существенный недостаток: отсутствие конфиденциальности. Это объясняется необходимостью предоставления информации о бенефициаре оффшора в Центральный Банк, а также юристам, которые выполняют регистрацию оффшоров.

Что касается финансовой отчетности оффшора, то она должна поступать в Центральный Банк Кипра и налоговые органы только после того, как она будет заверена аудитором, имеющим право осуществлять аудит компаний Кипра.

Для оффшоров Кипра существует ряд положительных моментов:

• возможность освобождения от налогов на входящие дивиденды со стороны нерезидентов;
• освобождение от налоговых выплат по исходящим дивидендам для нерезидентов;
• наличие большого диапазона возможностей по налоговым договорам.

Оффшорные компании могут выступать в роли холдингов или как накопительный элемент в системе распределения доходов (процентов, дивидендов, роялти) одной корпоративной структуры.

Оффшоры Белиза

Одной из известных оффшорных зон является Белиз, государство, расположение вблизи Гватемалы и Мексики. Страна имеет соглашения о свободной торговле с Венесуэлой и Колумбией. Однако при этом, продукция белизских компаний имеет налоговые льготы со стороны США и освобождается от таможенных пошлин в Канаде.

Условия, предъявляемые для регистрации оффшоров, характеризуются такими составляющими:

• отсутствуют требования относительно размера Уставного Капитала для оффшоров;
• отсутствует требование оплаты Уставного Капитала оффшорной компании в полном объеме;
• размер стандартного Уставного Капитала компании 50 тыс. долл.;
• минимальное количество директоров для оффшора – 1;
• директор оффшора может не быть резидентом страны;
• в качестве руководителя оффшорной компании может выступать юридическое лицо;
• офис оффшора должен быть зарегистрирован на территории Белиза и должен иметься местный агент компании;
• минимальное количество возможных акционеров оффшорной компании – 1;
• разрешается при покупке готовых оффшоров или их регистрации иметь номинальных акционеров и директоров;
• для оффшоров Белиза разрешен выпуск акций на предъявителя и акций с номиналом.

Основными преимуществами Белиза как оффшорной зоны является низкая стоимость регистрации и поддержки оффшоров, освобождение от налогов и предоставления отчетности в полном объеме.

Наряду со всеми достоинствами, открытие оффшоров в Белизе не гарантирует достаточной степени конфиденциальности.

Оффшоры в Панаме

К основным достоинствам оффшоров в Панаме относятся:

• небольшая цена за регистрацию оффшора;
• небольшая стоимость поддержки бизнеса оффшора в последующие годы его функционирования;
• возможность выпуска акций на предъявителя;
• разрешено использовать номинальные должности в организации оффшора;
• поддержка конфиденциальности владельцев оффшора;
• отсутствие налогов с деятельности оффшоров;
• отсутствие обязательной сдачи отчетности.

Кроме этого, можно отметить некоторые особенности для оффшоров в Панаме: минимальное количество директоров компании – 3, при этом допускается директор юридическое лицо; нужно чтобы был зарегистрирован местный офис оффшорной компании; разрешено использовать номинальные должности акционеров и директоров, при этом минимальное количество акционеров – 1.

Как видно, оффшоры в Панаме обладают рядом неоспоримых преимуществ, которые привлекают предпринимателей для ведения бизнеса в этом районе.

Особенности Сейшельских оффшор

На Сейшелах оффшоры имеют упрощенную систему регистрации. Кроме этого, на островах для развития оффшорных компаний предоставлена высокоорганизованная инфраструктура: финансовые, юридические, аудиторские фирмы, призванные облегчать и упрощать жизнь для руководителей оффшоров.

Превращение Сейшельских остовов в офшорную зону произошло в 1994 г. В связи с выходом «Закона о международных компаниях». Острова имеют договора, исключающие двойное налогообложение с ЮАР, Китаем и Индонезией.

Одним из преимуществ регистрации оффшоров или покупки готовых оффшоров на Сейшелах является высокий уровень соблюдения конфиденциальности. Но вместе с этим, на деятельность оффшоров накладываются определенные ограничения: оффшорные компании не могут вести дел с местными фирмами и владеть недвижимостью на территории островов.

На Сейшелах отсутствует валютный контроль, оффшорам можно выпускать акции на предъявителя, созывать собрание акционеров и директоров, как на островах, так и за их пределами. Отсутствуют также требования к Уставному Капиталу оффшорных компаний в отношении его размера и порядка уплаты. В стране не действует Регистр Акционеров и Директоров Компаний оффшоров, благодаря этому поддерживается высокая степень конфиденциальности. Чтобы зарегистрировать оффшор компании достаточно иметь одного директора и одного акционера.

Таким образом, Сейшельские острова являются одной из наиболее привлекательных оффшорных зон, которая характеризуется простотой регистрации оффшоров, отсутствием налогов и обязательной сдачи бухгалтерской и финансовой отчетности.

Оффшор в Великобритании

Великобритания – это одно из государств, обладающих большой привлекательностью для регистрации оффшоров. Благодаря высокому развитию экономики и политической стабильности страны покупка и открытие оффшоров ведется здесь довольно активно.

К основным достоинствам Великобритании как оффшорной зоны относятся:

• высокая политическая стабильность и положительный мировой имидж государства;
• отсутствие валютных ограничений;
• наличие заключенных договоров об исключении двойного налогообложения и отсутствие государства в списке оффшорных юрисдикций КМУ.

Для оффшоров Великобритании установлено минимальное количество директоров – 1, при этом не важно, резидент он страны или нет, к тому же директором оффшорной компании может быть юридическое лицо. Разрешается назначать номинальных директоров и акционеров для оффшора, при этом минимальное количество акционеров – 1. Оффшорам позволено выпускать акции на предъявителя, но с обязательным указанием номинала.

В случае открытия оффшора в Великобритании необходимо иметь зарегистрированный офис и местного зарегистрированного секретаря.

Оффшорные компании в Англии учреждаются обычно с целью проведения экспортно-импортной и инвестиционной деятельности, для создания холдингов, а также для предоставления различных услуг нерезидентам страны.

Основными недостатками Великобритании как оффшорной зоны является требование обязательной сдачи налоговой отчетности и высокая степень сотрудничества местных налоговых органов с коллегами из других государств. К тому же для оффшоров здесь не вполне выгодные условия для налогового планирования, поэтому для снижения налогового бремени им приходится использовать дополнительные оффшорные компании.

На территории Великобритании можно свободно осуществлять продажу оффшоров и их покупку.

Оффшор в ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты включат 7 субъектов, из которых только в Джебел Али можно зарегистрировать оффшор. При этом для оффшоров существует ряд ограничений.

Офшорам нельзя сотрудничать с местными предприятиями и заниматься коммерческой деятельностью на территории всех свободных экономических зон ОАЭ. Оффшорам запрещено заниматься банковской деятельностью, страхованием, владеть недвижимостью на территории государства и осуществлять деятельность, противоречащую законодательству страны.

Но при этом оффшоры в ОАЭ могут свободно сотрудничать с местными аудиторскими, бухгалтерскими, адвокатскими и прочими консультационными конторами. Оффшорные компании могут арендовать недвижимость для своего офиса, открывать счета в местных банках, созывать заседание акционеров и выступать в качестве учредителей и акционеров других компаний.

Особенности российских оффшоров

В России насчитывается несколько районов, в которых инвесторам предоставляются льготы по налогообложению. Предприятия, которые работают в таких зонах по правовому статусу и форме организации схожи с зарубежными оффшорными компаниями. Но между российскими оффшорами и зарубежными аналогами существует одно главное отличие – предприятия не освобождаются от налогов полностью, а лишь от местной составляющей налогообложения.

К преимуществам российских оффшоров можно отнести:

1. Российская оффшорная фирма по сравнению с зарубежными компаниями имеет положительную репутацию. А это немаловажный фактор для владельцев оффшоров, которые дорожат общественным мнением.
2. Оффшорное предприятие России, которое пользуется льготами по налогообложению, может воспользоваться соглашениями об исключении двойного налогообложения, а обычный зарубежный оффшор лишен этой возможности.
3. Деятельность российского оффшора не подпадает под влияние Инструкции Государственной налоговой инспекции № 34, касающееся налогообложения прибыли и дохода иностранных юридических лиц. При этом уровень налогообложения оффшорной компании значительно снижается.
4. Любой оффшор, зарегистрированный в оффшорной зоне РФ, имеет такие же возможности по ведению хозяйственной деятельности, как и любое предприятие на территории России, чего не скажешь об иноземных оффшорах.
5. Отечественная оффшорная компания не подвергается такому детальному вниманию со стороны налоговых органов, как любой иностранный оффшор.

Для регистрации оффшоров существует ряд благоприятных зон на территории РФ: Алтай, Бурятия, Калмыкия, Эвенкия, Смоленск, Углич.

С целью обретения большей привлекательности этими районами для открытия оффшоров, правительство старается обеспечить их стабильность, законность и высокий уровень сервиса и инфраструктуры.

Оффшорные банки и оффшорные счета

Под оффшорным банком принято понимать такое банковское учреждение, которое в своей деятельности использует особый оффшорный режим.

Оффшорные банки бывают с полной и ограниченной лицензией. Главное отличие состоит в том, что для последних возможность работы с заграничными клиентами ограничена узким кругом, прописанном в лицензии. А для оффшорных банков с полной лицензией существуют широкие возможности сотрудничества с зарубежными клиентами.

Отдельное место занимают представительские оффшорные банки, они могут осуществлять свою деятельность по лицензии в одной стране, но могут получить лицензию и от другого государства для выполнения представительских функций на его территории.

Надзор и контроль деятельности оффшорных банков осуществляет Центральный Банк страны, в которой они действуют. Кроме этого, для разных оффшорных банков существуют разные требования к величине оплаченного Уставного Капитала и величине ежегодных сборов.

Как правило, открытие оффшорных счетов происходит в процессе финансово-хозяйственной деятельности оффшора. Для этого банки обычно просят представить такие документы: заверенные у нотариуса копии Свидетельства о регистрации и учредительных документов, документально оформленное решение Совета директоров о назначении лиц, которые будут управлять оффшорными счетами компании, рекомендации других банков для лиц, которые будут управлять счетом. Кроме этого, для открытия оффшорного счета понадобится заполнить в банке специальное заявление.

Каждый банк требует разные пакеты документов для открытия оффшорных счетов в зависимости от законодательства страны, в которой он находится.

Как купить или продать оффшор

Для того, чтобы произвести покупку или продажу оффшоров можно обратиться к специализированным фирмам, которые ведут списки оффшоров в различных оффшорных зонах. Специалисты фирмы не только помогут выбрать достойный объект для покупки готового оффшора, но предложат консультацию по выбору оптимального варианта их возможных схем оффшоров в зависимости от ваших целей и особенностей бизнеса.

Выбор хорошего специалиста по вопросам регистрации, покупки и продажи оффшора во многом определяет исход сделки, поэтому предпочтение следует отдавать конторам, которые уже длительное время существуют на рынке предоставления аналогичных услуг, имеют хорошую репутацию и приемлемую стоимость услуг.

В целом, такое понятие как offshore давно уже приобрело широкое распространение, а форма ведения бизнеса «вне границ» получила огромную популярность во всем мире благодаря значительным возможностям по оптимизации налогообложения, избежания двойного налогообложения и высокой степени надежности и конфиденциальности в управлении товарно-денежными потоками. Таким образом, оффшорные компании являются легальной формой ведения бизнеса и законным способом уменьшения налогового бремени предприятий, а так же инструментом повышения эффективности их функционирования.