Оффшорные юрисдикции – это страны со специальным оффшорным законодательством. Как правило, такие компании освобождаются от уплаты налогов в стране регистрации при удовлетворении следующих условий:

• компания не ведет деятельность в стране регистрации;
• органы управления компанией находятся за пределами страны регистрации.

Хотелось бы отметить, что, как правило, страны, предоставляющие возможность регистрации оффшоров, позволяют регистрировать и налоговые компании. Процедура регистрации и поддержания таких компаний проста. Многие банки мира свободно открывают для них счета, что делает их удобным финансовым инструментом.

Однако минусом классических оффшорных юрисдикция является факт наличия этих стран в различного рода «черных списках», что вызывает пристальное внимание к этим компаниям со стороны налоговых органов и банковских институтов.

К классическим оффшорам относятся: Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Белиз, Содружество Доминика и другие.

Основные признаки оффшорных компаний:

• компания создана в соответствии со специальным законодательством (к примеру, с законом Республики Сейшельских островов «О компаниях международного бизнеса»);
• компания освобождена от уплаты налогов – у нее есть обязанность только по уплате государственной пошлины, которая не зависит от размера прибыли, оборотов компании, количества сотрудников и иных показателей;
• компания освобождена от обязанности по ведению и подаче бухгалтерской и налоговой отчетности;
• закрытые реестры директоров и акционеров.

Основные признаки низконалоговых компаний:

• компании являются налоговыми резидентами страны регистрации, следовательно, у них есть обязанность по уплате всех местных налогов;
• наличие обязанности по ведению и подаче бухгалтерской и налоговой отчетности;
• открытые реестры директоров и акционеров, т.е. информация о структуре компании может быть доступна любым третьим лицам.

Несмотря на обязанность по уплате налогов, ведению отчетности и т.д., использование этих компаний в структуре бизнес-схем может быть более целесообразно, нежели классических оффшорных компаний, в силу льгот соглашений об избежании двойного налогообложения, использования определенных организационно-правовых форм или режимов работы.

Например:

• низкие ставки налога на прибыль и льготы Соглашения об избежании двойного налогообложения (Республика Кипр);
• возможность получения освобождения от налогов, если компания не ведет деятельность в стране регистрации (Гонконг);
• возможность уплаты налогов по пониженным ставкам при соблюдении определенных условий (Швейцария);
• снижение налогов при ведении определенных видов деятельности (Уругвай).

Такие компании могут быть интересны в случае необходимости наличия в бизнесе компании, зарегистрированной в престижной юрисдикции, которой нет в каком-либо черном списке. Как правило, подобные компании создаются с целью:

• формирования холдинговой структуры;
• использования дополнительных возможностей предоставляемых соглашениями об избежании двойного налогообложения в сочетании с особенностями национального законодательства (Дания, Голландия, Республика Кипр);
• создание структуры для аккумулирования и максимальной защиты семейных накоплений (Лихтенштейн).